Đơn tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ: Mẫu tham khảo và hướng dẫn cách viết

Đơn tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ là văn bản do cá nhân, tổ chức lập để thông báo đến cơ quan có thẩm quyền về hành vi có dấu hiệu lập hóa đơn, chứng từ không phản ánh giao dịch thực tế, qua đó đề nghị kiểm tra, xác minh và xử lý theo quy định pháp luật.

Trong bài viết dưới đây, Team biên soạn Mẫu Đơn cung cấp mẫu đơn tham khảo với nội dung minh họa, hướng dẫn cách trình bày người bị tố cáo, doanh nghiệp liên quan, hóa đơn có dấu hiệu bất thường, giao dịch thực tế, tài liệu chứng minh và nội dung đề nghị cơ quan có thẩm quyền xác minh. Bạn cũng có thể tham khảo mẫu đơn file Word, mẫu đơn PDF, đơn mẫu Word cùng nhiều mẫu đơn văn bản khác tại Hệ thống Mẫu Đơn để chỉnh sửa và sử dụng.

Lưu ý: Mẫu dưới đây sử dụng thông tin giả định để minh họa. Người tố cáo chỉ nên cung cấp thông tin, tài liệu mà mình có căn cứ; không nên khẳng định một cá nhân hoặc doanh nghiệp đã phạm tội khi chưa có kết luận của cơ quan có thẩm quyền.

Đơn tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ là gì?

Khái niệm lập khống hóa đơn, chứng từ

Lập khống hóa đơn, chứng từ là hành vi tạo lập hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu… không có giao dịch thực tế phát sinh hoặc có giá trị lớn hơn thực tế. Hành vi này thường nhằm hợp thức hóa chi phí khống, trốn thuế, hoặc chiếm đoạt tài sản của doanh nghiệp, tổ chức. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn phải phản ánh đúng thực tế phát sinh, vì vậy việc lập khống là vi phạm nghiêm trọng.

Phân biệt hóa đơn khống và chứng từ kế toán khống

Hóa đơn khống chỉ liên quan đến hóa đơn mua bán hàng hóa, dịch vụ. Chứng từ kế toán khống bao gồm nhiều loại giấy tờ khác như bảng chấm công, phiếu xuất kho, phiếu chi… Phạm vi rộng hơn và mức độ xử lý cũng khác nhau. Cả hai đều là căn cứ để cơ quan chức năng điều tra, xử lý.

Các hành vi thường bị tố cáo

Các hành vi phổ biến như: xuất hóa đơn khống không có giao dịch thực tế, mua bán hóa đơn trái phép, lập chứng từ kế toán giả để xuất toán chi phí, hoặc sử dụng hóa đơn khống để hoàn thuế GTGT. Nếu bạn gặp phải các trường hợp này, hãy tham khảo cách viết đơn tố cáo kế toán viên giả mạo chứng từ hoặc đơn tố cáo hành vi gian lận kế toán để có thêm kinh nghiệm.

Mẫu Đơn tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ có thông tin tham khảo

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Hà Nội, ngày 14 tháng 8 năm 2026

ĐƠN TỐ CÁO LẬP KHỐNG HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ

Kính gửi:

• Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an thành phố Hà Nội;
• Cơ quan Thuế có thẩm quyền.

Người tố cáo: Nguyễn Hoàng Nam

Ngày sinh: 12/04/1983

Số CCCD: 001083006427, cấp ngày 19/07/2021 tại Cục Cảnh sát Quản lý hành chính về trật tự xã hội

Địa chỉ: Số 27 phố Lê Văn Lương, phường Nhân Chính, thành phố Hà Nội

Số điện thoại: 09xx xxx 318

Người bị tố cáo: Trần Đức Minh

Chức vụ: Giám đốc Công ty TNHH Thương mại Minh Phát

Địa chỉ doanh nghiệp: Số 118 đường Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Trung, thành phố Hà Nội

Tôi làm đơn này để tố cáo hành vi có dấu hiệu lập khống hóa đơn, chứng từ nhằm ghi nhận các giao dịch không phát sinh trên thực tế, liên quan đến hoạt động của Công ty TNHH Thương mại Minh Phát.

1. Nội dung vụ việc

Trong quá trình đối chiếu hồ sơ giao dịch của Công ty TNHH Minh Phát, tôi phát hiện một số hóa đơn thể hiện việc mua hàng hóa, dịch vụ từ Công ty TNHH Dịch vụ Hoàng Gia.

Cụ thể:

• Hóa đơn số 0000187, ký hiệu 1C26MMP, ngày 12/05/2026, giá trị trước thuế 185.000.000 đồng;
• Hóa đơn số 0000214, ký hiệu 1C26MMP, ngày 28/05/2026, giá trị trước thuế 240.000.000 đồng;
• Hóa đơn số 0000268, ký hiệu 1C26MMP, ngày 16/06/2026, giá trị trước thuế 315.000.000 đồng.

Theo nội dung các hóa đơn, đây là các khoản mua dịch vụ vận chuyển hàng hóa.

Tuy nhiên, qua đối chiếu với hồ sơ giao nhận, hợp đồng, chứng từ thanh toán và thông tin thực tế mà tôi có được, tôi nhận thấy có những dấu hiệu bất thường:

1. Không có hồ sơ giao nhận tương ứng với một số dịch vụ được ghi trên hóa đơn;
2. Một số thời điểm ghi nhận dịch vụ không phù hợp với lịch vận chuyển thực tế;
3. Hồ sơ nghiệm thu dịch vụ không thể hiện đầy đủ nội dung tương ứng;
4. Một số chứng từ thanh toán không thể hiện rõ mối liên hệ với giao dịch được ghi trên hóa đơn;
5. Có dấu hiệu doanh nghiệp ghi nhận chi phí và hóa đơn cho các giao dịch chưa được chứng minh là đã phát sinh thực tế.

Các dấu hiệu trên khiến tôi có cơ sở nghi ngờ một số hóa đơn, chứng từ nêu trên có thể đã được lập khống hoặc sử dụng để hợp thức hóa hồ sơ kế toán, chi phí và nghĩa vụ thuế.

2. Tài liệu, chứng cứ liên quan

Để chứng minh nội dung phản ánh, tôi gửi kèm:

1. Bản sao các hóa đơn có dấu hiệu bất thường;
2. Bảng đối chiếu giao dịch;
3. Hợp đồng và phụ lục hợp đồng liên quan;
4. Hồ sơ giao nhận, nghiệm thu mà tôi có được;
5. Tài liệu thanh toán;
6. Email, tin nhắn và các tài liệu trao đổi liên quan;
7. Các tài liệu khác có liên quan.

Tôi đề nghị cơ quan có thẩm quyền kiểm tra tính xác thực của các tài liệu nêu trên và xác minh giao dịch thực tế giữa các doanh nghiệp liên quan.

3. Nội dung đề nghị

Tôi kính đề nghị cơ quan có thẩm quyền:

1. Tiếp nhận và kiểm tra nội dung tố cáo;
2. Xác minh tính có thật của các giao dịch được phản ánh;
3. Kiểm tra nguồn gốc, quá trình lập, phát hành và sử dụng các hóa đơn, chứng từ nêu trên;
4. Đối chiếu hóa đơn với hợp đồng, giao nhận hàng hóa/dịch vụ, chứng từ thanh toán và sổ sách kế toán;
5. Làm rõ trách nhiệm của các cá nhân, tổ chức có liên quan nếu phát hiện hành vi vi phạm;
6. Xử lý theo thẩm quyền nếu có căn cứ xác định vi phạm pháp luật;
7. Thông báo cho tôi về việc tiếp nhận và kết quả giải quyết theo quy định.

4. Cam kết của người tố cáo

Tôi cam kết những nội dung trình bày trong đơn là thông tin mà tôi biết và có tài liệu để cung cấp, đối chiếu.

Tôi chịu trách nhiệm về nội dung tố cáo của mình và sẵn sàng cung cấp thêm tài liệu, phối hợp với cơ quan có thẩm quyền trong quá trình xác minh khi được yêu cầu.

Kính đề nghị Quý Cơ quan xem xét, xác minh và giải quyết vụ việc theo quy định.

Xin trân trọng cảm ơn!

Người tố cáo
(Ký, ghi rõ họ tên)

Nguyễn Hoàng Nam

Căn cứ pháp lý khi tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ

Quy định tại Bộ luật Hình sự 2015

Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) đã có những quy định cụ thể: Điều 200 về tội trốn thuế, người phạm tội có thể bị phạt tù đến 7 năm. Điều 203 quy định tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước, mức phạt tù lên đến 10 năm. Ngoài ra, hành vi lập chứng từ giả có thể cấu thành tội làm giả con dấu, tài liệu của cơ quan, tổ chức theo Điều 341.

Quy định xử phạt vi phạm hành chính

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi lập hóa đơn khống có thể bị phạt tiền lên đến hàng trăm triệu đồng. Nghị định 174/2016/NĐ-CP về kế toán cũng quy định mức phạt tối đa 50 triệu đồng đối với hành vi giả mạo chứng từ kế toán. Mức phạt cụ thể sẽ tùy theo tính chất, mức độ vi phạm.

Thẩm quyền tiếp nhận và giải quyết

Người tố cáo có thể nộp đơn tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp, cơ quan công an nơi doanh nghiệp đặt trụ sở, hoặc thanh tra tài chính nếu vụ việc liên quan đến cán bộ nhà nước. Nếu nộp sai thẩm quyền, cơ quan nhận đơn sẽ chuyển đến cơ quan có thẩm quyền giải quyết.

Hướng dẫn viết đơn tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ

Cấu trúc chuẩn của một đơn tố cáo hợp lệ

Theo Luật Tố cáo 2018, đơn cần bao gồm: ngày tháng năm, thông tin người tố cáo, người bị tố cáo, nội dung tố cáo, yêu cầu, chữ ký. Đơn phải đầy đủ các nội dung này mới được xem là hợp lệ và được thụ lý.

Thông tin người tố cáo và người bị tố cáo

Người tố cáo ghi rõ họ tên, số CMND/CCCD, địa chỉ, số điện thoại. Người bị tố cáo nếu là cá nhân ghi rõ họ tên, chức danh, nơi công tác; nếu là tổ chức, doanh nghiệp ghi rõ tên công ty, mã số thuế, người đại diện pháp luật.

Mô tả hành vi vi phạm và thu thập bằng chứng

Nội dung mô tả cần cụ thể: thời gian, địa điểm, số hóa đơn, ký hiệu, giá trị, hành vi cụ thể. Bằng chứng kèm theo cần được liệt kê như bản sao hóa đơn, hợp đồng, phiếu xuất kho, sao kê ngân hàng, email giao dịch… Việc thu thập đầy đủ bằng chứng sẽ giúp cơ quan chức năng xử lý nhanh chóng.

Cam kết, chữ ký và các tài liệu kèm theo

Cuối đơn phải có đoạn cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã trình bày. Chữ ký phải là chữ ký tay, không dùng chữ ký scan. Tài liệu kèm theo nên đánh số thứ tự, cuối đơn ghi rõ danh mục.

Mẫu đơn tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ chi tiết

Tại Mẫu Đơn, bạn có thể tải về các mẫu đơn tố cáo lập khống hóa đơn gửi cơ quan công an, cơ quan thuế hoặc thanh tra. Các mẫu đơn đều được biên soạn chuẩn pháp lý, kèm hướng dẫn điền chi tiết. Khi sử dụng, bạn chỉ cần điền đúng thông tin vào các trường trống, in ra và ký tên. Lưu ý không tự ý sửa đổi cấu trúc mẫu, nếu cần bổ sung nội dung gì ngoài mẫu, hãy ghi thêm vào phần phụ lục.

Thủ tục nộp đơn và quy trình giải quyết tố cáo

Người tố cáo nộp đơn trực tiếp hoặc qua đường bưu điện. Trong thời hạn 5 ngày làm việc, cơ quan nhận đơn sẽ xem xét và thông báo việc thụ lý. Thời gian giải quyết tố cáo thông thường là 30 ngày, có thể gia hạn thêm 30 ngày đối với vụ việc phức tạp. Người tố cáo có quyền yêu cầu bảo mật thông tin, yêu cầu được thông báo kết quả giải quyết. Nếu phát hiện hành vi vi phạm, bạn có thể được hưởng mức thưởng theo quy định hiện hành.

Mức xử phạt đối với hành vi lập khống hóa đơn, chứng từ

Tùy theo mức độ, hành vi lập khống hóa đơn, chứng từ có thể bị xử phạt hành chính với mức tiền lên đến hàng trăm triệu đồng hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự với mức án lên đến 10 năm tù. Đối với kế toán viên, giám đốc doanh nghiệp, ngoài hình phạt còn có thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề từ 1 đến 5 năm.

Những lưu ý quan trọng khi viết đơn tố cáo

• Không tố cáo sai sự thật. Nếu cố tình tố cáo sai, người tố cáo có thể bị xử lý hình sự hoặc phải bồi thường thiệt hại.
• Bảo vệ danh tính: Bạn có thể yêu cầu cơ quan chức năng giữ bí mật thông tin, hoặc gửi đơn ẩn danh nhưng hiệu quả xử lý sẽ thấp hơn.
• Trường hợp bị đe dọa, trả thù khi tố cáo, bạn cần kịp thời báo ngay cho cơ quan công an để được bảo vệ.

Câu hỏi thường gặp

Lập khống hóa đơn, chứng từ có bị xử lý không?

Hành vi liên quan đến hóa đơn, chứng từ có thể bị xử lý hành chính hoặc hình sự tùy tính chất, mức độ, hậu quả và các yếu tố khác của vụ việc. Cơ quan có thẩm quyền sẽ xác định hành vi cụ thể dựa trên chứng cứ.

Có thể tố cáo doanh nghiệp sử dụng hóa đơn khống không?

Có thể gửi thông tin, tài liệu đến cơ quan có thẩm quyền để đề nghị kiểm tra, xác minh nếu có căn cứ về dấu hiệu vi phạm.

Người tố cáo có cần biết chính xác người lập hóa đơn không?

Không nhất thiết. Nếu chưa xác định được cá nhân cụ thể, có thể trình bày doanh nghiệp, giao dịch và hóa đơn liên quan, đồng thời đề nghị cơ quan có thẩm quyền xác minh trách nhiệm của từng cá nhân.

Có cần ghi số hóa đơn không?

Nên ghi nếu có thông tin. Đây là căn cứ quan trọng để xác minh.

Có cần ghi số tiền trên hóa đơn không?

Nên ghi giá trị hóa đơn nếu có thể xác định chính xác.

Có thể tố cáo nhiều hóa đơn trong một đơn không?

Có. Nếu các hóa đơn cùng liên quan đến một vụ việc, nên lập bảng kê để trình bày rõ từng hóa đơn.

Hóa đơn có sai thông tin có phải hóa đơn khống không?

Không. Sai thông tin hóa đơn và việc lập hóa đơn cho giao dịch không có thật là những vấn đề khác nhau. Cần xác định đúng bản chất vụ việc.

Có cần gửi bản gốc hóa đơn không?

Không nên tự ý gửi bản gốc nếu không cần thiết. Có thể chuẩn bị bản sao hoặc bản điện tử và thực hiện theo yêu cầu của cơ quan tiếp nhận.

Có thể dùng mẫu đơn Word không?

Có thể sử dụng mẫu đơn file Word để bổ sung số hóa đơn, thông tin doanh nghiệp, giao dịch và danh mục chứng cứ.

Có thể dùng mẫu đơn PDF không?

Có thể sử dụng mẫu đơn PDF để in, ký và hoàn thiện hồ sơ.

Có thể tải Đơn tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ file Word, PDF không?

Bạn có thể sử dụng mẫu đơn file Word để điền thông tin người tố cáo, doanh nghiệp liên quan, số hóa đơn, giá trị giao dịch và dấu hiệu bất thường.

Sau khi hoàn thiện, có thể chuẩn bị mẫu đơn PDF để ký và gửi cùng tài liệu chứng minh.

Trước khi nộp, nên kiểm tra:

• Họ tên người tố cáo;
• Thông tin liên hệ;
• Tên doanh nghiệp/cá nhân bị tố cáo;
• Số và ký hiệu hóa đơn;
• Ngày lập hóa đơn;
• Giá trị hóa đơn;
• Nội dung hàng hóa, dịch vụ;
• Dấu hiệu bất thường;
• Tài liệu chứng minh;
• Nội dung đề nghị xác minh;
• Chữ ký của người tố cáo.

Bạn có thể tải miễn phí mẫu đơn chuẩn pháp lý tại Mẫu Đơn, bao gồm cả mẫu đơn tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ và nhiều lĩnh vực khác như đơn tố cáo xã thải làm hư hong đồng lúa. Hãy truy cập ngay để tải về bản đẹp, dễ dàng chỉnh sửa.

Kết luận

Đơn tố cáo lập khống hóa đơn, chứng từ là công cụ pháp lý quan trọng giúp bạn bảo vệ quyền lợi và góp phần làm lành mạnh môi trường kinh doanh. Hãy hành động ngay khi phát hiện sai phạm bằng cách tải mẫu đơn tại Mẫu Đơn và gửi đến cơ quan chức năng để được giải quyết kịp thời.